令和元年修了考査9

2019年12月11日(水) 20時57分
前回に引き続きITのまとめです。
ITでは監査論の実在性、網羅性〜などとは
違った用語が出てくるので分かりずらいですが、
結局は監査の一部なので監査論と結びつけて
勉強すると分かりやすいかもしれません。

ITコントロール目標
準拠性、網羅性、可用性、機密性
正確性、正当性、維持継続性
   ↓
会計データの網羅性
会計データの正確性
会計データの正当性
ファイルの維持継続性

IT全般統制→IT基盤
1企画・開発・調達業務の統制活動
2運用・管理業務の統制活動
3セキュリティに関する統制活動
4アウトソーシングの統制活動

IT業務処理統制
1自動化された業務処理統制
2自動化された会計処理手続
3手作業の統制に利用されるシステムから
自動生成された情報

IT全般統制に不備がある場合↓
直接重要な虚偽表示に繋がるわけではない。
しかし、取引、勘定残高、開示等における
情報の信頼性を確保する。
ITに係る業務処理統制が、
経営者の意図した通りに整備され、
継続的に運用されることを間接的に支援する。
よって、補完的なIT全般統制を理解する。

補完的なものが無い場合にすること
1関連するIT業務処理統制の
運用評価手続の範囲を拡大
2代替的・補完的な業務処理統制の理解
運用評価手続を実施
3実証手続の範囲を拡大(仕訳テスト)
業務処理統制に不備がある場合
上記の2か3を行う。

ロールフォワード手続
プログラム変更の有無
障害の発生状況
関連するITに係る全般統制の有効性
   ↓
バージョンが更新されている場合は、
リリースノートを確認
仕様書、プログラム管理台帳、
変更管理台帳を確認する

アウトソーシングの統制活動
1受託会社監査人が作成した受託会社の
受託業務に係る「内部統制の整備及び
運用状況報告書」を入手する
2受託会社監査人に実施を要請した
「合意した手続の実施結果の報告書」を
入手する
3受託会社監査人が自ら受託会社に往査し、
委託業務に係る内部統制の整備及び
運用状況を確かめる



  • URL:https://yaplog.jp/equity-bond/archive/2074
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