令和元年修了考査7

2019年12月09日(月) 20時35分
前回は税務実務の要点を記載しました。
ちょっとマイナーな論点になりますが、
税務実務の続きと経営実務です。

現物分配・・・Sは400の現物配当をPに行った
譲渡原価否認   400(加・留)
適格現物分配に係る益金不算入額400(減・社)

移転価格税制
50%以上保有している会社(実質的支配)
移転価格否認(加・社)
資産過大計上(減・留)
DEP分は減価償却超価額(加・留)

独立企業間価格の方法
1独立価格比準法
2再販売価格基準法(売価―買い手の利益)
3原価基準法(原価+売り手の利益)
4その他  利益分割法、
取引単位営業利益法

外国税額控除
(タックス・ヘイブン税制も含む)
控除対象外国法人税額(加・社外)

過小資本税制
借入金総額が、自己資本の額の3倍を
超える部分については負債利子損金不算入

相続税・・・計算の流れについては
相続税に例題を載せていますので
参考にしてください。
出題の可能性は低いので
余力がある人のみご確認ください。

相続税の納税義務者
居住無制限納税義務者(住所国内、国籍日本)
の場合は、取得したすべての財産について
納税義務を負う。
非居住無制限納税義務者(住所国外、国籍日本)
の場合は、取得したすべての財産について
納税義務を負う。
制限納税義務者(住所国外、国籍日本以外)
の場合は、取得した国内財産についてのみ
納税義務を負う。

経営実務については、
会計士試験の管理会計や
経営学のファイナンス論で出てくる
財務分析の指標やを思い出せれば
大丈夫なので授業は必要ありません。
B/S関連の計算では、
期首と期末の平均値で出すのを
忘れないことや、
小数点の調整を間違えないことが
重要となってきます。
試験では、なるべくこの経営実務を
早く終わらせることで
同時に行われるITの長文問題に
いかに時間を割り振ることができるかが
カギとなってきます。




  • URL:https://yaplog.jp/equity-bond/archive/2072
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